基于某公共供水企业集权模式下的现金流量精益化管理研究。精益化管理近年来,宏观经济形势复杂多变,社会公共供水漏损率居高不下,水费调价受国家政策限制较多,企业依靠供水量快速增长带动效益上升的模式难以为继,如何在新的经营形势下,通过提升财务管理精益化水平,特别是通过对资金的精益化管理,不断提高资金使用效率,实现资金效益最大化,是供水企业迫切需要解决的问题.本文结合具体的研究对象,分析其在现有的现金流量集中管理模式下存在的问题,探讨企业推行精益化管理的具体思路,优化企业现有流程,实现银企联动,从而最大限度创造企业价值.

一、企业现金流量管理精益化概念

(一)企业现金流量管理的内涵

现金流量是现代理财学中的一个非常重要的概念,企业现金流量管理是企业为了达到企业价值最大化的目标,通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段对企业不同时期现金流入、流出的时间和数量所进行的一种全面的、系统的管理活动.基于现金流量的内容,企业现金流量管理即是以现金流量作为管理的核心,兼顾企业的收益,围绕发生现金流量的经济活动即经营活动、投资活动和融资活动而构建的一个管理体系.

(二)精益化管理的理论

精益化管理源于精益生产,是现代制造企业的一种生产组织管理方式,这种生产方式最初起源于日本丰田汽车公司.精益生产即是以少而精、不投入多余的生产要素,只是在必要的时间生产必需的产品,保证所有的经营活动都具有经济效益.

精益生产由最初的在生产制造业逐渐延伸到各个行业,各个行业的各项业务管理,也由最初的生产业务管理方法,上升为战略管理理念,形成精益管理理念.精益管理通过提高顾客满意度、降低成本、提高质量、加快流程速度和改善资本投入,实现企业价值最大化.

二、探索现金流量精益化管理的途径和方法

(一)加强现金流管理与精益化的有效融合

企业现金流量精益化管控的基本目标在于运用精益化的思想,在不造成浪费的前提下,确保企业正常经营运作所需的资金,加强现金的流动性,提高财务的运作效率,创造企业最大价值.

1、投资活动中的现金流量精益化管控目标即是运用精益化管理的思想选择合适的投资方式和投资渠道对项目进行评估,在评估的基础上选择合适的投资项目,创造企业价值.

2、筹资活动中的现金流量精益化管控目标是在筹资过程中运用精益化管理思想,消除或减少筹资过程中无价值的活动,通过科学的预算方法预测资金的需求量,分析评估各类筹资方式的风险,选择低风险的筹资方式、合理的资本结构,力争以最小的成本筹集企业所需求的资金.

3、经营活动中的现金流量精益化管控目标是运用精益思想,在经营活动中消减无价值的活动,追求最小供应链成本.加强现金、应收账款的精益化管理,合理确定现金持有额度,控制应收账款规模,强化对应收账款的回收管理,有效降低企业的呆坏账比率,实现企业价值的补偿和增长.